Нет, самозанятому на НПД онлайн-касса не нужна. По доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход, вместо кассового чека применяют чек НПД: его формируют в приложении «Мой налог», через уполномоченный банк или электронную площадку.
Это правило работает при оплате наличными, картой, через СБП и по платежной ссылке. Перед запуском продаж проверьте четыре вещи: вы состоите на учете НПД, не превысили лимит дохода, продаете разрешенный товар или услугу и можете отправить покупателю чек.
Не покупайте ККТ, если вы физлицо или ИП на НПД и принимаете оплату за доход, допустимый для этого режима. Например, дизайнер оказывает услугу от своего имени, преподаватель проводит уроки, а мастер продает изделие собственного производства. После расчета они формируют чек НПД.
Не путайте документы. Уведомление банка, квитанция эквайринга или письмо об успешной оплате подтверждают перевод денег, но не заменяют чек НПД. Клиенту нужно передать именно чек из «Моего налога» или сервиса, который передает сведения в ФНС по правилам НПД.
| Вид расчета | Срок | Действие продавца |
|---|---|---|
| Наличные или электронные средства платежа: карта, СБП, платежная ссылка | В момент расчета | Сразу после успешной оплаты сформируйте и отправьте чек покупателю. |
| Иной безналичный расчет | Не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода | Не копите операции: настройте регулярную сверку поступлений и чеков. |
Для продаж через сайт практичнее выдавать чек сразу после уведомления об успешном платеже. Так покупатель получает документ без ожидания, а вы не теряете платежи при ручной обработке. Правила НПД и сервис «Мой налог» размещены на сайте ФНС России.
Прекратите оформлять доходы чеками НПД, если доход за календарный год превысил 2,4 млн рублей. Это лимит применения НПД. После утраты права на режим выберите подходящий налоговый режим и перестройте прием платежей до следующих расчетов.
НПД нельзя применять при работниках по трудовым договорам. Также не оформляйте чеками НПД перепродажу покупных товаров, продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Товар собственного производства — другой сценарий: при соблюдении прочих условий НПД его можно продавать без ККТ.
Самозанятый не может быть агентом, комиссионером или поверенным, действующим в интересах другого лица. Не оформляйте через НПД продажи чужого товара за комиссию и не принимайте деньги от имени принципала. Иная ситуация — технический платежный провайдер: он может принять платеж за вас, но продавцом в оферте остаетесь вы, деньги принимаются в вашу пользу, а чек НПД выдаете вы.
Проверьте три документа до подключения площадки или эквайринга: оферту, договор с платежным сервисом и карточку оплаты. В них должны совпадать продавец, основание приема денег и порядок выдачи покупателю чека.
Фотограф, копирайтер, мастер или консультант принимает оплату от своего имени за собственную услугу. ККТ не нужна. После оплаты сформируйте чек НПД с понятным наименованием услуги и отправьте его клиенту.
ИП сам изготавливает свечи, мебель, украшения или другую продукцию и продает ее покупателю. ККТ не нужна, пока ИП сохраняет право на НПД. Контролируйте годовой доход в 2,4 млн рублей и не подменяйте собственное производство перепродажей закупленного товара.
ИП принимает оплату за товары через корзину сайта и не применяет НПД. Для интернет-продаж физлицам ККТ часто обязательна. Сначала проверьте освобождения по статье 2 закона № 54-ФЗ, а затем подключайте кассу к платежной форме. Схема выбора и интеграции разобрана в материале «Онлайн-касса для интернет-магазина: выбор, подключение и запуск».
| Критерий | Признак | Решение |
|---|---|---|
| Статус | Физлицо или ИП состоит на учете как плательщик НПД | Формируйте чек НПД; ККТ по таким доходам не нужна. |
| Доход с начала года | Не более 2,4 млн рублей | Продолжайте работу на НПД при соблюдении остальных ограничений. |
| Доход с начала года | Превысил 2,4 млн рублей | Не оформляйте новые доходы чеками НПД. Выберите другой режим; ИП при обязательности ККТ регистрирует ее в течение 20 календарных дней со снятия с учета НПД. |
| Предмет продажи | Собственная услуга, работа или товар собственного производства | Используйте чек НПД, если нет иных ограничений. |
| Предмет продажи | Покупной товар для перепродажи, подакцизный или маркируемый товар | НПД не подходит. Перейдите на иной режим и определите обязанность по ККТ. |
| Персонал | Есть работники по трудовым договорам | НПД применять нельзя. Подберите иной режим и кассовую схему. |
| Платежный сервис | Сервис технически принимает деньги за продавца | Проверьте, что в оферте продавцом указаны вы и покупатель получает чек НПД. |
| Агентская роль | Вы продаете от имени или в интересах другого лица за вознаграждение | Не применяйте НПД к этой схеме. Перестройте договорную и налоговую модель. |
| ИП не на НПД | УСН, патент или иной режим | Проверьте обязанность по 54-ФЗ и освобождения по статье 2; при необходимости подключите ККТ. |
При выборе платежного сервиса оценивайте не только комиссию. Нужны уведомления об оплате, понятный возврат, передача данных на сайт и сценарий для чеков НПД. Сравнить варианты помогает руководство «Интернет-эквайринг для сайта: выбор, подключение и запуск оплаты».
Ошибка 1: считать эквайринг заменой чека. Банк или платежный сервис сообщает об оплате, но чек НПД сам по себе не формирует. Исправление: проведите тестовый платеж и убедитесь, что клиент получает именно чек НПД.
Ошибка 2: не контролировать лимит 2,4 млн рублей. После превышения лимита нельзя продолжать оформлять новые доходы через НПД. Исправление: ведите ежемесячную сверку дохода и готовьте смену режима заранее.
Ошибка 3: оформлять перепродажу как собственное производство. Чек НПД не делает закупленный для перепродажи товар разрешенным для НПД. Исправление: смените налоговую модель до приема оплаты за такой товар.
Ошибка 4: работать посредником от имени другого продавца. Агентская, комиссионная или договорная схема поручения в интересах другого лица не подходит для НПД. Исправление: отделите технический прием платежа от посреднической продажи и приведите договоры в соответствие с реальной ролью сторон.
Ошибка 5: вернуть деньги и оставить чек НПД. В «Моем налоге» останется доход, которого не было. Исправление: после полного возврата аннулируйте чек и сохраните подтверждение операции.
ИП, утративший право на НПД, должен зарегистрировать ККТ в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как плательщика НПД, если по его расчетам ККТ обязательна. До подключения проверьте освобождения по статье 2 закона № 54-ФЗ: текст закона и материалы по его применению доступны в КонсультантПлюс.
Нужна готовая схема, а не набор несвязанных сервисов? Обратитесь в Интернет Касса: проведем аудит пути денег и документов, подберем интернет-эквайринг и облачную кассу, проверим интеграцию с сайтом или CRM, проведем тестовый платеж и подготовим запуск.
Нет, плательщику НПД онлайн-касса не нужна по доходам, которые облагаются НПД. Вместо ККТ сформируйте чек НПД в «Моем налоге», через уполномоченный банк или электронную площадку.
Нет, если продавец применяет НПД и выдает покупателю чек НПД. Платежная страница подтверждает оплату, но не заменяет чек; настройте его формирование после успешного платежа.
Нет, если ИП состоит на учете как плательщик НПД и получает допустимые для НПД доходы. После снятия с учета НПД ИП должен зарегистрировать ККТ в течение 20 календарных дней, если по его расчетам ККТ обязательна.
Да, можно. При оплате картой, через СБП или платежную ссылку сформируйте чек НПД в момент расчета и передайте его покупателю.
Проверьте статус НПД, доход с начала года, предмет продажи, получателя денег и выдачу чека. В оферте, платежной форме и чеке должен быть указан один продавец, а возврат должен отражаться и в платежном сервисе, и в «Моем налоге».